Immobilie verkaufen: Was gilt bei der Steuer?
Wer als Privatperson eine Liegenschaft mit Gewinn verkauft, muss diesen Gewinn mit der Grundstückgewinnsteuer versteuern. Sie wird vom Kanton beziehungsweise von der Gemeinde erhoben, und die Regeln unterscheiden sich je nach Kanton.
Wie der Gewinn berechnet wird: Steuerbar ist die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Anlagekosten. Zu diesen gehören der damalige Kaufpreis sowie wertvermehrende Investitionen, etwa ein Anbau oder ein zusätzliches Bad. Diese müssen mit Belegen nachgewiesen werden und dürfen nicht bereits als Unterhalt von der Einkommenssteuer abgezogen worden sein.
Abziehbare Kosten: Ebenfalls abziehbar sind in der Regel Kosten im Zusammenhang mit Kauf und Verkauf, etwa die Maklerprovision, Inserate, Foto- und Grundrissaufnahmen sowie Grundbuch- und Notariatsgebühren. Ob weitere Kosten wie die Handänderungssteuer abziehbar sind, regelt jeder Kanton selbst. Bewahren Sie deshalb alle Belege sorgfältig auf.
Die Haltedauer zählt: In den meisten Kantonen sinkt die Steuer mit zunehmender Besitzesdauer. Bei einem Verkauf nach wenigen Jahren wird dagegen oft ein Zuschlag erhoben. Der Zeitpunkt des Verkaufs kann sich deshalb deutlich auf die Steuerlast auswirken.
Sicherstellung im Kaufvertrag: Steuerpflichtig ist der Verkäufer. Da der Kanton jedoch ein gesetzliches Pfandrecht auf dem Grundstück hat, möchte sich die Käuferschaft absichern. Üblicherweise wird deshalb im Kaufvertrag vereinbart, dass ein Teil des Kaufpreises direkt an das Steueramt überwiesen wird.
Aufschub bei Ersatzbeschaffung: Wer sein selbstbewohntes Eigenheim verkauft und den Erlös innert angemessener Frist in ein neues selbstbewohntes Eigenheim in der Schweiz investiert, kann die Steuer ganz oder teilweise aufschieben lassen.
Da die Grundstückgewinnsteuer einen grossen Teil des Verkaufserlöses ausmachen kann, lohnt es sich, sie frühzeitig zu berechnen und in die Verkaufsplanung einzubeziehen.
Dieser Ratgeber dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall.
